Doradca podatkowy dla lekarzy i praktyk medycznych

Dlaczego lekarz potrzebuje doradcy, a nie tylko księgowego

Księgowy rozlicza to, co już się wydarzyło. Doradca podatkowy pomaga zdecydować, jak ułożyć działalność, zanim konsekwencje staną się kosztowne. U lekarzy najczęściej chodzi o wybór między skalą, podatkiem liniowym i ryczałtem, o ocenę, czy świadczone usługi korzystają ze zwolnienia z VAT, oraz o to, jak rozliczyć zakup sprzętu medycznego i samochodu używanego także prywatnie.

Rozmowa z doradcą ma największy sens w pięciu momentach: przy przejściu na kontrakt, przy otwarciu własnego gabinetu, przed dużym zakupem, gdy przychody mocno rosną oraz przy zmianie formy prowadzenia praktyki, na przykład na spółkę. W każdym z nich różnica w rocznym obciążeniu może być znacząca, a część decyzji da się zmienić tylko w określonych terminach.

Forma opodatkowania przy kontrakcie i własnej praktyce

Wybór nie sprowadza się do porównania stawek. Przy ryczałcie nie odliczasz kosztów, ale rozliczenie jest proste, a przy skali i podatku liniowym koszty gabinetu, sprzętu, szkoleń i ubezpieczenia mogą obniżyć podstawę opodatkowania. Znaczenie mają też składka zdrowotna liczona inaczej dla każdej formy oraz to, czy korzystasz z ulg dostępnych tylko przy określonym sposobie rozliczenia.

Dobry doradca policzy kilka wariantów na Twoich rzeczywistych liczbach: przychodach z ostatnich miesięcy, kosztach stałych i planowanych inwestycjach. Dlatego w briefie z Doradztwa prosimy o te dane, zamiast pytać ogólnie o branżę.

VAT w usługach medycznych

Usługi opieki medycznej co do zasady mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, ale zwolnienie dotyczy celu świadczenia, a nie samego zawodu. Zabiegi lecznicze są traktowane inaczej niż część usług estetycznych, orzeczniczych czy szkoleniowych, a sprzedaż towarów w gabinecie rządzi się własnymi zasadami. Błąd w ocenie zwolnienia ujawnia się zwykle w kontroli, gdy trzeba korygować wstecz.

Doradca pomoże ustalić, które usługi są zwolnione, czy część działalności wymaga rejestracji jako czynny podatnik VAT i jak wtedy rozliczać odliczenia przy zakupach. To pytanie warto zadać przed otwarciem gabinetu, bo wpływa na wybór sprzętu i cenników.

Koszty gabinetu, sprzętu i dyżurów

Aparaty, wyposażenie, oprogramowanie, najem, ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej, szkolenia i dojazdy do kilku placówek to koszty, które trzeba udokumentować i prawidłowo przypisać. Szczególnej uwagi wymagają wydatki mieszane, na przykład samochód używany także prywatnie, oraz leasing drogiego sprzętu. Doradca powie, co i w jakiej proporcji można rozliczyć, oraz jak prowadzić ewidencję, żeby obronić ją w kontroli.

Dla kogo

• Lekarz przechodzący z umowy o pracę na kontrakt lub własną działalność
• Właściciel indywidualnej praktyki lekarskiej planujący zakup sprzętu, aparatu lub lokalu
• Lekarz pracujący równolegle w kilku placówkach i na dyżurach
• Wspólnicy gabinetu lub spółki medycznej, którzy decydują o formie prawnej i podziale zysku
• Lekarz po wezwaniu z urzędu skarbowego albo przed kontrolą